"Cash flow statement" چیست

سلام، گزارش جریان نقد یا "Cash Flow Statement" (CFS) یکی از اسناد مالی است که نشان می‌دهد چگونه تغییرات در حساب‌های ترازنامه و درآمد تأثیری بر نقد و معادلات نقدی دارد و تجزیه و تحلیل آن را به فعالیت‌های عملیاتی، سرمایه‌گذاری و تأمین منابع تقسیم می‌کند¹. این گزارش نشان می‌دهد که یک شرکت چقدر موفقیت‌آمیز در مدیریت موقعیت نقدی خود عمل کرده است، به عبارت دیگر چقدر خوب نقد تولید می‌کند تا بتواند هزینه‌ها و تعهدات خود را پرداخت کند.

در گزارش جریان نقد، موارد زیر مورد بررسی قرار می‌گیرند:
- "فعالیت‌های عملیاتی": نشان می‌دهد چقدر نقد از فعالیت‌های عملیاتی شرکت تولید می‌شود (مانند فروش، هزینه‌های عملیاتی و سایر درآمدها و هزینه‌ها).
- "فعالیت‌های سرمایه‌گذاری": نشان می‌دهد چقدر نقد برای سرمایه‌گذاری در دارایی‌ها (مانند خرید و فروش دارایی‌ها، سرمایه‌گذاری در پروژه‌ها و تجهیزات) استفاده می‌شود.
- "فعالیت‌های تأمین منابع": نشان می‌دهد چگونه نقد از منابع مانند افزایش سرمایه، وام‌ها و سایر منابع تأمین می‌شود.

به طور کلی، گزارش جریان نقد به ما کمک می‌کند تا درک بهتری از وضعیت مالی یک شرکت پیدا کنیم و از نظر انتقادی به آن نگاه کنیم.