بار مالیاتی

در علم اقتصاد، تعلق واقعی مالیات یا بار مالیاتی ( به انگلیسی:tax incidence or tax burden ) اثر یک مالیات خاص بر توزیع رفاه اقتصادی است. اقتصاددانان بین نهادهایی که در نهایت بار مالیاتی را تحمل می کنند و آنهایی که در ابتدا مالیات بر آنها تحمیل می شود تمایز قائل می شوند. بار مالیاتی وزن واقعی اقتصادی مالیات را اندازه گیری می کند و با تفاوت بین درآمدهای واقعی یا خدمات آب و برق قبل و بعد از اعمال مالیات اندازه گیری می شود و با در نظر گرفتن اینکه چگونه مالیات منجر به تغییر قیمت ها می شود تعیین شده؛ مثلاً اگر ۱۰ درصد مالیات بر فروشندگان کره اعمال شود، اما در نتیجه قیمت بازار ۸ درصد افزایش یابد، بیشتر بار بر دوش خریداران خواهد بود و نه فروشندگان. مفهوم تعلق واقعی مالیات در ابتدا توسط فیزیوکراس های فرانسوی به ویژه فرانسوا کنه مورد توجه اقتصاددانان قرار گرفت. فیزیوکراس ها استدلال می کردند که همه مالیات ها در نهایت بر عهده مالکان است و به قیمت رانت زمین است. گفته می شود که نرخ مالیات بر دوش گروهی می افتد که در نهایت بار مالیات را متحمل می شوند یا در نهایت از آن ضرر می بینند. مفهوم کلیدی تعلق واقعی مالیات این است که بروز مالیات یا بار مالیاتی به محل جمع آوری درآمد بستگی ندارد، بلکه به کشش قیمتی تقاضا و کشش قیمتی عرضه بستگی دارد. به عنوان یک سیاست کلی، وقوع مالیات نباید ناقض اصول یک نظام مالیاتی مطلوب، به ویژه اصل انصاف و اصل شفافیت باشد. [ ۱] مفهوم تعلق واقعی مالیاتر علوم سیاسی و جامعه شناسی برای تجزیه و تحلیل سطح منابع استخراج شده از هر قشر اجتماعی به منظور توصیف نحوه توزیع بار مالیاتی بین طبقات اجتماعی استفاده می شود. این امر به فرد اجازه می دهد تا بر اساس اصول عدالت و برابری عمودی محور، استنباط هایی در مورد ماهیت پیش رونده سیستم مالیاتی بدست آید. [ ۲]
نظریه تعلق واقعی مالیات تعدادی نتایج عملی و کاربردی نیز دارد. به عنوان مثال، مالیات حقوق و دستمزد تامین اجتماعی ایالات متحده نیمی توسط کارمند و نیمی توسط کارفرما پرداخت می شود. با این حال، برخی از اقتصاددانان فکر می کنند که کارگر تقریباً تمام بار مالیات را به دوش می کشد، زیرا کارفرما مالیات را به صورت دستمزد کمتر دور می زند؛ بنابراین گفته می شود که نرخ مالیات بر دوش کارمند می افتد. [ ۳] با این حال، می توان به همان اندازه استدلال کرد که در برخی موارد، وقوع مالیات بر عهده کارفرما است. این به این دلیل است که هم کشش قیمتی تقاضا و هم کشش قیمتی عرضه بر تعلق واقعی مالیات تأثیر می گذارد. کنترل قیمت ها مانند حداقل دستمزد که کف قیمت را تعیین می کند و انحرافات بازار مانند یارانه ها یا پرداخت های رفاهی نیز تحلیل را پیچیده می کند. [ نیازمند منبع]